Pode levar algum tempo para se adaptar à vida nos EUA como visitante de intercâmbio. Tem de adquirir novas competências no seu programa de formação ou estágio, conhecer novas pessoas e lidar com as diferenças culturais. Além disso, há o trabalho de aprender a deslocar-se num novo local, adaptar-se aos seus ritmos e sons e ouvir constantemente uma nova língua.
Tudo isto para dizer que já tem muito que fazer sem ter de se preocupar com os impostos do seu visto J-1 de visitante de intercâmbio, com a declaração de impostos, etc., etc., etc... Já percebeu a ideia.
Ajudá-lo-emos a compreender a tributação do visto J-1 nos EUA. Há muito a tratar, mas dividi-lo-emos em partes claras e compreensíveis para que não tenha de encontrar e escolher respostas na Internet.
Algumas das perguntas a que iremos responder são:
- Como é que sei se sou um estrangeiro residente com visto J-1 ou um estrangeiro não residente com visto J-1?
- Todos os titulares de um visto J-1 estão isentos de impostos federais?
- Como é que posso saber se recebo uma isenção fiscal federal para o visto J-1?
- O que é um tratado fiscal para vistos J-1?
- Os titulares de vistos J-1 estão sempre isentos de impostos federais? (pista: não)
- Quais são os princípios básicos da declaração de impostos para os titulares de um visto J-1?
Também abordaremos alguma terminologia importante para calcular os impostos como visitante de intercâmbio nos EUA. Por isso, fique atento ao nosso guia definitivo para a declaração de impostos para titulares de vistos J-1.
Impostos e presença substancial
Então, o que é o imposto para os titulares do visto J-1? Depende das circunstâncias.
Um ponto de partida para saber se deve ou não pagar impostos nos EUA é descobrir se teve uma "presença substancial" no país nos últimos anos. Se teve "presença substancial", isso significa que esteve fisicamente presente nos Estados Unidos durante um número significativo de dias, é agora considerado um "estrangeiro residente" e, por conseguinte, deve pagar impostos.
Então, quantos dias são substanciais? 183, mas há mais do que isso.
Em primeiro lugar, tem de estar fisicamente nos EUA durante o ano em curso durante, pelo menos, 31 dias. Tenha em atenção que a presença física nos EUA inclui os 50 estados do país, D.C., as suas águas territoriais e as suas áreas submarinas adjacentes. No entanto, exclui o espaço aéreo.
Todos os dias em que estiver presente durante o ano em curso contam para a contagem dos 183 dias. Isto inclui o tempo passado nos E.U.A. numa extensão do visto J-1. No entanto, os dois anos anteriores ao ano atual também contam. Deve incluir:
- ⅓ dos dias que esteve nos EUA no ano passado
- ⅙ dos dias que esteve nos EUA há dois anos
Mas espera, nem todos os dias de presença física contam! Quando estiver a contar quantos dias esteve nos Estados Unidos antes do ano em curso (para depois dividir este número por três), não inclua os dias em que:
- Deslocou-se para o trabalho a partir da sua residência no Canadá ou no México (se o fizer regularmente)
- Esteve presente durante menos de 24 horas durante o trânsito de um país estrangeiro para outro
- Esteve nos EUA a trabalhar como tripulante para uma empresa estrangeira
- Não pôde deixar os EUA devido a um problema de saúde que começou durante a sua estadia no país
- Era um indivíduo isento
Mais uma vez, vamos fazer uma pausa antes de contar para podermos discutir quem é um indivíduo isento. Estes são:
- Um indivíduo relacionado com um governo estrangeiro que se encontra temporariamente nos EUA com um visto "G" ou "A". Isto não se estende a quem viaja com vistos "A-3" ou "G-5".
- Um professor ou estagiário que se encontra temporariamente nos EUA ao abrigo de um visto "J" ou "Q". Este indivíduo deve cumprir os requisitos do seu visto
- Um estudante internacional que esteja temporariamente nos EUA com um visto "F", "J", "M" ou "Q". Mais uma vez, este indivíduo deve cumprir os requisitos do seu visto.
- Um atleta profissional que se encontra temporariamente nos EUA para competir num evento desportivo para fins de caridade.
Agora que tem todas as informações fiscais sobre o visto J-1, deve poder calcular se estabeleceu ou não uma presença substancial nos Estados Unidos:
Daniel está atualmente nos EUA em 2021 com um visto J-1. Ele está a fazer um estágio numa empresa local. Daniel está aqui há 60 dias. Em 2020, Daniel passou 15 dias nos EUA visitando amigos. Em 2019, ele passou 200 dias nos EUA. No entanto, 150 desses dias foram passados como estudante. Por conseguinte, apenas 50 dias contam nesse ano. Para calcular a sua presença substancial, Daniel adicionará:
- 60 dias a partir de 2021 (número total de dias)
- 5 dias a partir de 2020 (⅓ de 15 dias)
- 8 dias a partir de 2019 (⅙ de 50 dias)
Daniel acaba por ficar com 73 dias. Atualmente, não tem uma presença substancial nos EUA, pelo que está isento do pagamento de impostos.
Isenções fiscais para estudantes
Se não tem a certeza se conta ou não como estudante (agora ou no passado), nós ajudamo-lo a esclarecer esta questão. Os estudantes estão nos EUA com vistos"J" (visitante de intercâmbio), "F", "M" (estudante: académico ou profissional) ou "Q" (visitante de intercâmbio cultural internacional). Estas pessoas estão no país para estudar numa instituição académica ou numa escola profissional.
Também devem estar a cumprir os requisitos do seu visto. Isto significa que não estão a fazer nada que seja ilegal ao abrigo das leis de imigração dos EUA.
Se a sua família ficar consigo enquanto estiver a estudar nos Estados Unidos, também está isenta do pagamento de impostos. Estes membros da família incluem o seu cônjuge e os filhos solteiros com menos de 21 anos que vivem em sua casa e não fazem parte de outra família.
Professores, estagiários e impostos
Como mencionámos anteriormente, os professores e estagiários nos EUA ao abrigo dos vistos J-1 também estão isentos do pagamento de impostos. O IRS inclui muitas funções diferentes na sua definição de professores e estagiários. Estes são:
- Médicos não residentes
- Au pairs
- Académicos de curta duração
- Trabalhadores de campos de férias
- Qualquer não-imigrante nos EUA com visto "J" ou "Q" que não seja estudante
No entanto, há situações em que o facto de desempenhar uma das funções acima referidas não o isenta do pagamento de impostos. Em muitos casos, os titulares do visto J-1 não podem ser isentos do pagamento de impostos durante vários anos consecutivos. Se esteve nos EUA como visitante de intercâmbio não imigrante durante qualquer parte de 2 dos 6 anos civis anteriores e esteve isento durante essas estadias, não voltará a estar isento.
Se isso for um pouco difícil de digerir, aqui está um exemplo para ajudar:
Ana esteve nos EUA como au pair durante um mês em 2016. Estava isenta do pagamento de impostos. Em 2019, ela voltou aos EUA com outro visto J como estudante. Mais uma vez, ficou isenta do pagamento de impostos. Agora, em 2021, Ana está a iniciar um programa de formação para uma empresa dos EUA. Não estará isenta de impostos durante esta estadia.
No entanto, um indivíduo pode ainda estar isento do pagamento de impostos americanos durante uma terceira estadia num período de 6 anos se for um empregador estrangeiro a pagá-los. Nesta situação, os EUA não poderão tributar o seu rendimento. Vamos falar mais sobre as isenções fiscais do visto J-1 devido a empregadores estrangeiros.
Empregadores estrangeiros e isenções fiscais para vistos J-1
Como visitante de intercâmbio isento, é um estrangeiro não residente nos EUA . Este rótulo afecta o facto de ter ou não de pagar impostos. Geralmente, isto significa que não será obrigado a pagar impostos sobre a compensação que receber de um empregador estrangeiro enquanto estiver nos EUA a completar um programa de formação ou estágio.
Quem pode ser considerado uma entidade patronal estrangeira? Pode ser um indivíduo estrangeiro não residente, bem como uma empresa ou parceria estrangeira. Também pode ser uma empresa ou escritório localizado noutro país, que é operado e/ou propriedade de uma empresa, parceria ou indivíduo sediado nos EUA.
É um estrangeiro com estatuto duplo?
É um contribuinte com estatuto fiscal duplo se, no mesmo ano, passar algum tempo como estrangeiro residente e estrangeiro não residente. Isto significa que as regras fiscais do visto J-1 sobre o que deve pagar são diferentes ao longo do ano. É necessário determinar o seu estatuto de residente do visto J-1 para determinar o seu estatuto fiscal do visto J-1.
Em primeiro lugar, vamos falar sobre quando é considerado um estrangeiro residente. É um residente com visto J-1 para efeitos fiscais se cumprir o teste de presença substancial (mais uma vez, são 183 dias ou mais), ou se cumprir o teste do "green card". Para passar no teste do "green card", deve ter recebido residência permanente legal nos Estados Unidos (muitas vezes sob a forma de um cartão de registo de estrangeiro, também chamado "green card").
No entanto, existem algumas excepções para ser considerado um estrangeiro residente, mesmo que passe no teste do "green card" ou no teste da presença substancial. Uma dessas excepções é o estabelecimento de uma ligação mais próxima a um país estrangeiro, que abordaremos em pormenor mais adiante. Outra é através de tratados fiscais. Também falaremos mais sobre isto mais tarde.
Quando é um estrangeiro residente, será tributado sobre todas as fontes de rendimento. Isto inclui o rendimento de um empregador estrangeiro, desde que o receba enquanto vive nos EUA como estrangeiro residente.
Durante as partes do ano em que se qualifica como estrangeiro não residente com visto J-1, só será tributado sobre o rendimento proveniente de fontes americanas.
Se se tornar um estrangeiro residente durante o ano fiscal (e ainda o for no último dia do ano), terá de preencher o formulário 1040. Este é um formulário fiscal padrão para cidadãos americanos. Uma vez que tem estatuto duplo, escreva "Dual-Status Return" no topo da página. Certifique-se de que inclui também os formulários que reflectem as partes do ano em que foi um estrangeiro não residente. Pode fazê-lo utilizando o formulário 1040NR-EZ ou 1040NR com o seu visto J-1. Inclua "Dual-Status Statement" no topo dessas páginas suplementares.
Se tiver o estatuto de estrangeiro não residente no final do ano fiscal, deve apresentar o formulário 1040-NR. Mais uma vez, escreva "Dual-Status Return" no topo do formulário. Para contabilizar os rendimentos recebidos enquanto estrangeiro residente, os titulares do visto J-1 podem anexar um 1040 com "Dual-Status Statement" no topo.
Tratados e isenções fiscais
Dependendo do país de onde veio para os EUA, um tratado fiscal relativo ao visto J-1 pode afetar os impostos que tem de pagar aqui. Terá de analisar as especificidades do tratado específico do seu país com os Estados Unidos para saber o que se aplica a si (encontre essa informação aqui), mas daremos dois exemplos.
- Se era residente na Índia antes de visitar os EUA, continue a ler. Devido ao tratado fiscal entre a Índia e os EUA, os titulares do visto J-1 estão isentos de impostos sobre os rendimentos provenientes da investigação e do ensino em instituições académicas reconhecidas. No entanto, esta isenção não se aplica a investigadores ou professores que permaneçam nos EUA durante mais de dois anos. Também não está isento se a sua investigação for principalmente para benefício privado, em vez de benefício público.
- Se era residente na China antes de visitar os EUA e é estudante, aprendiz de negócios ou estagiário, está isento de impostos sobre determinadas fontes de rendimento. Estas aplicam-se apenas a indivíduos que vêm para os EUA para receber educação, formação ou outros conhecimentos especiais. Não precisam de pagar o imposto sobre o rendimento do visto J-1:
- Pagamentos que recebem do estrangeiro para financiar a sua educação ou formação
- Subsídios ou prémios de organizações isentas de impostos (ex: governo)
- Rendimentos (até $5.000 por ano) provenientes da prestação de serviços pessoais
Uma vez estabelecido que recebe benefícios do tratado, é altura de os reclamar. Pode fazê-lo preenchendo o formulário W-8BEN. Os estrangeiros, estudantes, professores, estagiários e investigadores podem utilizar o formulário 8233. Por vezes, os indivíduos terão de preencher o formulário 8833. Se tiver dificuldade em descobrir qual o formulário de imposto para o visto J-1 que deve preencher, fale com o empregador do seu visto J-1 ou com a universidade onde está a estudar. Alguém o poderá ajudar.
Note que não somos especialistas em impostos em Intrax Global Internships . Embora façamos o nosso melhor para o ajudar a encontrar informações exactas para declarar os seus impostos, não somos contabilistas profissionais e não podemos fornecer aconselhamento fiscal detalhado.
Em vez disso, associamo-nos à Sprintaxespecialistas em preparação de declarações fiscais para não residentes. Se nos colocar uma questão para a qual não estamos preparados para responder, podemos redireccioná-lo para eles para ter acesso a aconselhamento especializado.
Que impostos não tenho de pagar?
Como estrangeiro não residente, os impostos que pode ter de pagar podem ser diferentes dos impostos exigidos aos residentes nos EUA.
Por exemplo, pode estar isento do pagamento de impostos sobre determinados serviços. Devido às regras do IRS, os titulares de vistos J-1 beneficiam de determinadas isenções. Especificamente, os estudantes não-imigrantes, estagiários, au pairs, conselheiros, investigadores, estagiários e outros trabalhadores estrangeiros que se qualificam como visitantes de intercâmbio não estão sujeitos ao imposto de segurança social do visto J-1 ou aos impostos Medicaid.
No entanto, esta isenção só existe para os estrangeiros não residentes. Se se tornar um estrangeiro residente durante a sua estadia, será responsável pelo pagamento dos impostos da segurança social e da assistência médica.
Isenção através de uma ligação mais estreita
Digamos que continua a não estar isento de acordo com nenhum dos critérios acima referidos. Existe ainda outra forma de ficar isento do pagamento de impostos. É a chamada "Exceção de Ligação mais Próxima ao Teste de Presença Substancial". Na sua essência, é usada para demonstrar que um indivíduo não pretende imigrar para os EUA e mantém laços mais estreitos com um ou dois países estrangeiros do que com os EUA.
Existem algumas coisas que provam que tem uma ligação mais próxima a outros países para além dos Estados Unidos. Para provar que tem uma ligação mais próxima a um país estrangeiro, o IRS terá em conta o país de residência que introduz nos formulários e documentos , bem como os documentos que preenche. Eles também levarão em consideração a localização da sua residência:
- Habitação permanente (ou apartamento ou quarto mobilado, desde que esteja sempre disponível para utilização)
- Família
- Bens (automóveis, jóias, etc.)
- Laços sociais, políticos, religiosos e culturais
- Actividades comerciais fora do seu domicílio fiscal (mais sobre isso adiante)
- Carta de condução
- Registo de votantes
- Organizações de solidariedade social às quais faz donativos
Também pode provar uma ligação mais estreita a dois países estrangeiros de uma só vez se as seguintes condições forem verdadeiras para si:
- Mantém um domicílio fiscal num país estrangeiro (a partir do primeiro dia do ano em curso).
- Nota: a expressão "domicílio fiscal" pode significar possuir uma casa onde vive regularmente se não tiver um local de trabalho fixo. No entanto, "domicílio fiscal" pode também referir-se à sua principal área de atividade. Se não existir um local onde vive ou trabalha regularmente, o domicílio fiscal é o local onde trabalha atualmente.
- Mudou o seu domicílio fiscal para um segundo país estrangeiro durante o ano e manteve-o aí durante todo o ano.
- Tinha uma ligação mais estreita com os dois países estrangeiros
- Teve de pagar impostos num dos países estrangeiros durante o período em que exerceu a sua atividade nesse país
Uma condição importante para estabelecer uma ligação mais próxima é o facto de não ter tentado obter residência legal permanente nos Estados Unidos. Não é elegível para a exceção de ligação mais próxima se se candidatou ou tomou medidas para se tornar um residente permanente legal em qualquer altura do ano. Por exemplo, se recebeu uma isenção de visto J-1 para evitar o requisito de dois anos de residência no estrangeiro e tentar obter a cidadania, não será elegível para a exceção de ligação mais próxima.
Desde que não o tenha feito, deve poder beneficiar de uma isenção fiscal para o visto J-1.
Próximos passos no seu percurso para o visto J-1
Esperamos que as informações acima o ajudem a esclarecer quaisquer dúvidas que tenha sobre o pagamento de impostos, portadores de visto J-1! O seu tempo e a sua energia são valiosos para nós e temos todo o gosto em ajudá-lo a aplicá-los ao seu programa de intercâmbio de visitantes, em vez de a pormenores administrativos.
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